부가세 계산법 — 공급가액과 합계금액, 역산 공식, 간이과세자 기준

공급가액은 부가세를 뺀 순수 물건·서비스 값입니다. 여기에 10%를 더한 것이 합계금액(부가세 포함 가격)입니다. 공급가액 100만 원이면 부가세 10만 원, 합계 110만 원입니다.

견적서에 "100만 원(VAT 별도)"이라고 쓰여 있으면 실제 결제는 110만 원입니다. "110만 원(VAT 포함)"이면 그대로 110만 원입니다.

합계금액만 알 때 공급가액은 합계 ÷ 1.1이고, 부가세는 합계 − 공급가액입니다. 110만 원이면 공급가액 100만 원, 부가세 10만 원입니다.

흔한 실수는 합계에 10%를 곱해 부가세로 잡는 것입니다. 110만 원 × 10% = 11만 원이 아니라 10만 원이 맞습니다. 합계 55,000원이면 공급가액 50,000원, 부가세 5,000원입니다. 부가세 계산기는 양방향 계산을 지원합니다.

연 매출(공급대가) 1억 400만 원 미만인 개인사업자는 간이과세자가 될 수 있습니다. 간이과세자는 업종별 부가가치율을 적용해 부가세를 훨씬 적게 내고, 연 매출 4,800만 원 미만이면 납부가 면제됩니다.

대신 간이과세자는 매입세액을 전부 돌려받지 못하고, 연 매출 4,800만 원 미만이면 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 거래처가 세금계산서를 요구하는 업종이라면 일반과세가 유리할 수 있습니다.

일반과세 개인사업자는 1월(전년 하반기분)과 7월(상반기분)에 신고합니다. 4월과 10월에는 예정고지로 직전 세액의 절반을 미리 냅니다. 간이과세자는 1월에 한 번만 신고합니다.

물건을 팔 때 받은 부가세(매출세액)에서 사업용으로 산 물건의 부가세(매입세액)를 빼고 냅니다. 사업용 지출은 세금계산서나 사업자 명의 카드로 결제해야 매입세액을 공제받을 수 있습니다.

사업자등록 없이 3.3% 원천징수로 일하는 프리랜서는 부가세를 받지도 내지도 않습니다. 사업자등록을 하면 세금계산서를 발급하고 부가세를 받아 신고해야 합니다.

단가 협상 때 "부가세 별도"인지 반드시 확인하세요. 사업자인 프리랜서가 100만 원에 합의했는데 포함가로 처리되면 실제 수입은 약 90만 9천 원입니다.