증여세 계산기

증여세란?

증여세는 타인(주로 가족)으로부터 재산을 무상으로 받았을 때 받는 사람이 내는 세금입니다. 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다.

계산 방법

증여액에서 관계별 증여재산공제(배우자 6억, 성인 직계자녀 5천만원, 미성년 2천만원, 기타 친족 1천만원)를 뺀 과세표준에 10~50% 누진세율을 적용합니다. 기한 내 자진신고하면 산출세액의 3%를 추가로 공제받습니다.

주의사항

증여재산공제는 10년간 합산 기준입니다. 같은 사람에게 10년 내 여러 번 증여하면 합산되어 공제 한도가 적용됩니다. 부담부증여, 가산세 등 변수가 많으니 큰 금액은 세무 전문가와 상담하세요.

관계별 공제 한도표 (10년 합산)

배우자 6억 원, 직계존속(부모·조부모)에게서 성인 자녀 5천만 원, 미성년 자녀 2천만 원, 직계비속(자녀·손주)에게서 5천만 원, 기타 친족(형제자매·며느리·사위·장인·장모 등) 1천만 원입니다.

혼인신고 전후 2년 또는 자녀 출생 후 2년 안에 부모·조부모에게 받으면 1억 원이 추가로 공제됩니다(혼인·출산 합산 평생 1억 원). 결혼하는 자녀는 기본 5천만 원과 합쳐 1억 5천만 원까지 세금 없이 받을 수 있습니다.

세율표와 계산 예시

과세표준 1억 원 이하 10%, 5억 원 이하 20%(누진공제 1천만 원), 10억 원 이하 30%(6천만 원), 30억 원 이하 40%(1억 6천만 원), 30억 원 초과 50%(4억 6천만 원)입니다.

부모가 성인 자녀에게 1억 원을 주면 5천만 원 공제 후 과세표준 5천만 원 × 10% = 500만 원, 기한 내 신고 시 3% 공제로 485만 원입니다. 3억 원이면 2억 5천만 원 × 20% − 1천만 원 = 4천만 원, 3% 공제 후 3,880만 원입니다. 10억 원이면 9억 5천만 원 × 30% − 6천만 원 = 2억 2,500만 원, 공제 후 약 2억 1,825만 원입니다.

10년 합산 사례

2020년에 부모에게 3천만 원을 받고 2026년에 5천만 원을 더 받으면, 10년 안 합계 8천만 원에서 공제 5천만 원을 뺀 3천만 원이 과세표준입니다. 2020년 증여 때 신고를 안 했더라도 합산됩니다.

아버지와 어머니는 합쳐서 '직계존속' 한 명으로 봅니다. 아버지 5천만 원, 어머니 5천만 원을 받으면 합계 1억 원에서 5천만 원만 공제됩니다. 반면 할아버지에게 받는 것도 같은 직계존속 그룹에 들어가므로 별도 공제가 아닙니다.

신고 기한과 절차

증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 받는 사람(수증자)이 신고합니다. 3월 15일에 받았다면 6월 30일까지이고, 홈택스 '증여세 신고'에서 직접 할 수 있습니다.

기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고, 넘기면 무신고 가산세 20%와 납부 지연 이자가 붙습니다. 공제 한도 안이라 세금이 0원이어도 신고해 두면 나중에 주택 구입 자금 출처 조사에서 증빙이 됩니다.